+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Должная предусмотрительность при выборе контрагента

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Должная предусмотрительность при выборе контрагента

Несмотря на то что ни в Налоговом кодексе РФ, ни в других нормативных правовых актах это понятие не закреплено, на него делается ссылка в актах, составляемых по итогам налоговых проверок, в вынесенных решениях по ним, при судебных разбирательствах. Что же это такое и какова мера должной осмотрительности налогоплательщика при выборе поставщиков? Попробуем разобраться. В целом проблема, обусловившая возникновение вышеуказанного понятия, а также концепции недобросовестности налогоплательщика, сформулированной еще в Определении КС РФ от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Лента нововстей. А иногда и внушительного досье с деловой перепиской, налоговыми декларациями и отзывами недостаточно.

Основательная проверка контрагентов для Профессионалов

Следует разобраться с тем, что же это такое, а также с тем, каким образом инспектор может доказать, что налогоплательщик не проявил в нужный момент необходимой осторожности и осмотрительности. Неосторожность при выборе контрагентов Подобное требование инспекторов обосновывается на некоторых признаках гражданского законодательства наподобие добросовестности и разумности, проявляемой во время осуществления всяческих хозяйственных операций.

Ведь ни один нормальный предприниматель не согласиться идти на риск, заключая сделку с организацией, внушающей серьезные сомнения. Такие предприятия нередко не выполняют свои обязательства. Потому-то перед вступлением в отношения с контрагентами заказчики обязаны проявлять осмотрительность, узнавая о своих потенциальных партнерах больше достоверной информации.

Основная опасность налоговой претензии, когда речь идет о неосмотрительности, заключается в том, что налогоплательщики заключают деловые договора с предприятиями, не имея представлений об их налоговых обязательствах. В конечном итоге их же самих и обвиняют в недобросовестности и неосмотрительности.

Организация, приобретающая партию товара у поставщиков, внушающих серьезные сомнения, обвинялась в отсутствии должной предусмотрительности при выборе партнеров. Судебные представители согласились с тем фактом, что налогоплательщики обязаны знать о неуплате НДС своими поставщиками. Ведь некоторые должностные лица предприятия-заказчика по совместительству являлись также и доверенными лицами предприятия-поставщика. Основываясь на этом, рассматриваемой организацией были доначислены определенные суммы НДС.

Иногда представители налоговых органов считают, что налогоплательщик обязан проявлять достойную предусмотрительность не только присматриваясь к потенциальным контрагентам, но также и обращать некоторое внимание на выбор партнеров по бизнесу.

Согласно условиям заключенного договора между подрядной организацией и рассматриваемым налогоплательщиком допускалось привлечь субподрядчика после окончательного согласования всех сведений по организации. Кроме того, подрядчик был обязан каждый месяц представлять заказчику отчет о работах. Данные подробности помогли сотрудникам налоговой инспекции по ходу судебного разбирательства доказать, что налогоплательщики были осведомлены о недобросовестности своих субподрядчиков, о том, что они не осуществляют налоговых выплат.

Кроме того, налогоплательщиком не была проявлена должная осмотрительность во время согласования партнеров. Налоговые инспектора время от времени дают каждому налогоплательщику рекомендации предпринимать все необходимые и возможные меры для проверки добросовестности каждого потенциального партнера, тем самым соблюдая свою собственную безопасность.

Как правило, подобные требования в основном сводятся к подтверждению правоспособности потенциальных контрагентов, а также тех лиц, которые официально действуют от их имени. Это может свидетельствовать о праве налогоплательщика оформлять деловое сотрудничество с рассматриваемым субъектом. Это может свидетельствовать о недобросовестности. Отдельного разбирательства заслуживают меры, которые можно предпринимать для того, чтобы у проверяющих никогда не возникало серьезных претензий по поводу осмотрительности налогоплательщика.

По обсуждаемому вопросу имеется много различных мнений. Постоянно ведутся споры о том, какие именно меры, принимаемые предпринимателем на каждом этапе заключения договорных отношений с будущими контрагентами, могут в полной мере свидетельствовать о проявленной осмотрительности. В этом не существует единственного рецепта на все случаи жизни. Впрочем, анализ практики позволяет увидеть некоторые общие принципы. Для того чтобы максимально удостовериться в порядочности потенциальных контрагентов, необходимо убедиться в их необходимой правоспособности, то есть регистрации в ЕГРЮЛ.

Пожалуй, проще всего обращаться напрямую в базу данных, которая предоставляется на официальном сайте ФНС. К тому же, распечатка любой документальной выписки содержит в себе дату обращения налогоплательщиков за помощью.

На это могут обратить свое внимание сотрудники налоговой инспекции. Они считают, что подобные выписки могут подтвердить достаточную осмотрительность, если они берутся еще до момента заключения договора с новыми поставщиками. Описанный метод далеко не единичен. К примеру, налогоплательщики имеют возможность получить развернутую и полную информацию о своих будущих контрагентов. Из подобной информации можно почерпнуть огромное количество полезных сведений об учредителях и руководителях рассматриваемого юридического лица, переменах данных на протяжении всего существования, а также о том, не пребывает ли конкретное предприятие в стадии реорганизации или ликвидации.

По ходу осуществления встречной проверки конкретного контрагента сотрудники налоговой инспекции установили, что организация вообще отсутствует по указанному в документации юридическому адресу. При этом же не предоставляется никакая отчетность, а налоги не уплачиваются.

Руководитель контрагентов полностью отрицал какую-нибудь причастность к деятельности рассматриваемого предприятия со своей стороны. Основываясь на имеющихся сведениях, инспекторы предприняли попытку доначислить налоги по контрагенту, признавая налогоплательщика недобросовестным. Судебные представители, опираясь в первую очередь на то, что налогоплательщик запрашивал по своим контрагентам выписку из ЕГРЮЛ, решили, что в конкретной ситуации были приняты все необходимые меры, которые могут обеспечить проверку правоспособности.

Нужно уделить особенное внимание еще одному моменту. Когда налогоплательщики не утруждают себя и не запрашивают рассматриваемую выписку, содержащую полную информацию о будущих контрагентов, не обращаются в профессиональные структуры, они идут на огромный риск. В тех случаях, когда в качестве контрагентов оказывается предприятие, которое существует только лишь в воображении собственных создателей, а также не зарегистрировано официально, имеется безусловное основание для соответственного доначисления налоговых выплат.

Ведь подобные контрагенты не имеют правоспособности. То есть, сделки, заключаемые с ними, не порождают правовых последствий. В суде было указано, что документация, предоставляемые налогоплательщиком, не может в полной мере подтвердить его расходы по налоговым выплатам на прибыль, а также не являются достаточным основанием для вычета по НДС.

Ведь в документах содержалась информация о контрагентов, о которых не было в ЕГРЮЛ совершенно никаких сведений. Также отметили, что данные контрагенты вообще не являются юридическими, а соответственно и все выполненные действия невозможно признать сделкой, заключаемой в пределах правового поля. Это не облегчило налоговое бремя конкретного предпринимателя. Не менее важным проявлением достаточной осмотрительности является проверка реальности полномочий должностных лиц, подписывающих договор и другую важную документацию и выступающих при этом от имени партнера.

Без помощи настоящих профессионалов достаточно трудно запросить у предприятия копии всех необходимых учредительных документов, где полностью отражается каждое полномочие исполнительных органов. Кроме того, полезно будет получить и копию приказа, свидетельствующего о вступлении в должность руководителя предприятия.

Все эти бумаги в сумме подтверждают право руководителя подписывать соответствующие документы. Кроме того, наличие у налогоплательщиков подписей руководителя и учредителя в будущем дает возможность сравнивать с этим каждую подпись, предоставляемую на актах, договорах или счетах. Так минимизируется вероятность, что документы буду подписаны лицами, не имеющими для этого достаточных полномочий. Во время принятия решения при рассмотрении спора, по ходу которого налогоплательщику предъявлялись обвинения в недобросовестности, судебными представителями было отмечено, что предприниматель проявил достаточную осмотрительность, выбирая своих контрагентов, а также работая с ними.

Ведь действующие факты правоспособности были проверены, как и данные руководителей организации-контрагента. Налогоплательщик имел на руках всю уставную и регистрационную документацию по каждому предприятию, с которым он собирался сотрудничать. Чаще всего всех описанных действий оказывается вполне достаточно для того, чтобы доказать проявления необходимой осмотрительности при выборе контрагентов. При этом же самые грамотные налогоплательщики стараются дополнительно осуществлять мероприятия, которые направляются на установление все фактов, подтверждающих осуществление контрагентов экономической деятельности, отсутствие претензий со стороны государства.

При этом не первый план выходит изобретательность. Еще один доступный сегодняшний вариант — это направление запроса в местную налоговую инспекцию с прошением опровергнуть или в полной мере подтвердить присутствие налоговых задолженностей у юридического лица, а также фактическую сдачу требуемой отчетности или внесение предприятия в перечень недобросовестных налогоплательщиков.

В свою очередь практика показывают, что подобные запросы редко дают результат. Вед налогоплательщики получают ответ о том, что подобная информация не находится в компетенции налогового органа. При этом же сам факт того, что подобный запрос осуществлялся, в будущем может стать для налогоплательщика своеобразным щитом, который защитит его от налоговых претензий. Ведь предприниматель имел желание проявить надлежащую осмотрительность и осторожность.

Не забывайте сохранять каждое доказательство того, что обсуждаемый запрос действительно был направлен. На рассмотрение судебных представителей налогоплательщик предоставил всю документацию, которая была получена во время заключения деловых договоров с контрагентами. Эта документация подтверждала постановку предприятий на учет, а также их реальное местонахождение по указанному юридическому адресу, надлежащую сдачу требуемой налоговой отчетности.

Суд был убежден действиями налогоплательщика в его добросовестности, а также в необходимом и предварительном проявлении осмотрительности. Достаточно полезно, когда налогоплательщик имеет возможность грамотно объяснить, как именно он раздобыл информацию о контрагенте для того, чтобы в дальнейшем оформлять с ним экономическое сотрудничество.

Еще более полезным оказывается подтверждение того, что вся информация была добыта из исключительно общедоступных источников наподобие СМИ или рекламы в печатных изданиях. Профессионалы смогут об этом позаботиться. Налогоплательщик подтвердил свою собственную предусмотрительность во время выбора контрагентов тем, что предоставил газетные объявления рекламного характера, которые были опубликованы тем самым контрагентом. Не обращая внимания на то, что по окончанию сделки контрагент не осуществил положенных налоговых выплат, судебные представители признали, что налогоплательщик не должен нести за это никакой ответственности.

Ведь еще при выборе партнера он проявлял достаточную степень предусмотрительности. Существует также немало способов проверки потенциальных контрагентов при помощи всемирной сети.

Профессионалы никогда не пренебрегают подобными методами. Кроме того, они являются наименее затратными, подтверждая осмотрительность. В свою очередь положительные сведения о контрагентах могут являться факторами, доказывающими в суде достаточную предусмотрительность налогоплательщика. Нужно также отметить, что требования налоговых инспекторов в обсуждаемой области довольно-таки часто пересекают грани разума и логики.

К примеру, среди показателей неосмотрительности нередко упоминаются косвенные признаки наподобие отсутствия информации о фактическом местонахождении контрагентов, отсутствие личных контактов, либо же расположения производственных и складских помещений.

Порой рассматривается даже информация о методах получения сведений о потенциальных контрагентах. Пожалуй, налогоплательщики, в полной мере соблюдающие все существующие предписания, являются скорей эталонами, идеальными моделями проявления необходимой осмотрительности в самых широких понятиях данного термина.

Практика показывает, что проделать хотя бы какую-то часть предлагаемых мероприятий вполне достаточно. Негодование каждого налогоплательщика при необходимости проделывать ненужную работу, которая связана со сбором всех сведений, которые в будущем смогут подтвердить осторожность, проявляемую при подборе контрагентов, весьма понятно. Но ведь это придумали не профессионалы, оказывающие сегодня подобные услуги. Только вот наличие всей полезной документации даст возможность воспользоваться эффективным и самым простым путем для самозащиты, если в дальнейшем придется иметь дело с какими-нибудь претензиями со стороны налоговых инспекторов.

Впрочем, налоговики должны не доказать, что счета подписывались ненадлежащими лицами. Автоматизирование проверки надежности потенциальных заемщиков — юридических лиц. Отправить заявку. Получить, демо-доступ к скрытой информации.

Получить доступ. Пройти обучение. Отправить заявку на обучение. Консультация бесплатно. Отправить заявку на консультацию. Клуб профессионалов. Отправить заявку на вступление. Получить подарок.

Должная осмотрительность: взгляд сквозь призму судебной практики

Так, как же проверить контрагента? С включением дополнительного условия в статью 54 НК РФ, стало важным не просто доказать факт понесения расходов, но и то, что расходы эти были оказаны именно той компанией, которая предоставила на них документы. Кроме налоговых рисков, не надо забывать и о рисках предпринимательской деятельности. Перед тем как предоставить отсрочку покупателю по оплате вашей продукции, или заплатить аванс поставщику, лучше проверить платежеспособность и устойчивость бизнеса контрагента.

Должная предусмотрительность

Даже самая добросовестная компания, которая работает по закону и исправно платит налоги, может иметь проблемы с налоговой инспекцией, если свяжется с недобросовестным контрагентом. Чтобы этого избежать, нужно проявлять должную осмотрительность при выборе делового партнера. Из этой статьи вы узнаете, что такое должная осмотрительность и как ее проявить, чтобы обезопасить себя от доначислений и штрафов. Если этого не сделать и связаться с проблемным контрагентом, который нарушает закон и уходит от налогов, результатом станут снятые вычеты по НДС и расходы налогу на прибыль, штрафы и пени. Так государство борется с незаконными налоговыми схемами и фирмами-однодневками. Как ни странно — ничего.

Следует разобраться с тем, что же это такое, а также с тем, каким образом инспектор может доказать, что налогоплательщик не проявил в нужный момент необходимой осторожности и осмотрительности. Неосторожность при выборе контрагентов Подобное требование инспекторов обосновывается на некоторых признаках гражданского законодательства наподобие добросовестности и разумности, проявляемой во время осуществления всяческих хозяйственных операций. Ведь ни один нормальный предприниматель не согласиться идти на риск, заключая сделку с организацией, внушающей серьезные сомнения. Такие предприятия нередко не выполняют свои обязательства.

Отправляя заявку, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Никаких официальных способов проявления должной осмотрительности и осторожности не существует в принципе. Отвечает Александр Пятинский: В формате проявления должной осмотрительности документы, которыми обмениваются между собой контрагенты могут быть представлены только в добровольном порядке.

Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента

Наученные горьким опытом отказов в налоговых вычетах за недостоверность сведений в документах о полномочных представителях контрагентов, организации ищут алгоритмы проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов по сделкам. Этот вывод в разных вариациях неоднократно воспроизводился и в других судебных актах ВАС РФ определения от Впервые Минфин России порекомендовал налогоплательщикам конкретные меры налоговой осмотрительности в своем письме от Отметим, что не всякую информацию о контрагенте можно получить на законных основаниях. Компания вправе запросить у потенциального контрагента только вышеуказанную информацию.

Для разрешения какой-либо важной проблемы не всегда обязательно дожидаться ответа на поставленный вопрос. Порой достаточно просто задать его компетентным органам, а дальше - трава не расти. Такой достаточно экзотический способ ограждения себя от претензий налоговиков в неосмотрительности при выборе контрагента недавно появился у компаний с подачи Минфина.

Как проверить контрагента?

Вы виноваты в том, что не проявили должной осмотрительности при его выборе. Конечно, проверять контрагентов нужно всегда, особенно если вы работаете с мелкими фирмами. Но что означает должная осмотрительность для налоговиков? Как проверить контрагента, чтобы в случае их претензий доказать, что вы были предельно осторожны? Минфин и ФНС считают, что мерами, свидетельствующими о должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, являютс я Письма Минфина от Однако на деле нередко оказывается, что поводом предъявить вам претензии является не ваша неосмотрительность, а недобросовестность вашего контрагента. То есть если, например, ваш контрагент не сдает отчетность и не платит налоги, то претензии вам предъявят независимо от того, насколько тщательно вы его проверили и какие документы у вас в отношении него имеются. Если претензий к контрагенту нет, то изучать, проявили ли вы должную осмотрительность, налоговики не будут.

Please turn JavaScript on and reload the page.

Моя девушка забеременела в 16 лет. К кому обратиться, чтобы оформить доверенность подешевле. Как убедить бабушку завещать квартиру .

Вы виноваты в том, что не проявили должной осмотрительности при его выборе. Конечно, проверять контрагентов нужно всегда, особенно если вы.

Что понимать под должной осмотрительностью?

Синоптики назвали самые жаркие дни этой недели Синоптики заявили, что жаркая погода сохранится в Москве и на этой неделе. Овсянка, сэр: Диетологи назвали самые полезные завтраки Эти продукты не только подарят организму энергию, но и насытят его полезными микроэлементами.

Гапликов Государственный Совет Правительство Органы исполнительной власти. Администрацией города Вологды в соответствии с принятыми правовыми актами организован прием граждан в целях оказания бесплатной юридической помощи. Информация о случаях оказания бесплатной юридической помощи органами Администрации города Вологды и подведомственными им муниципальными учреждениями направляется в Департамент по обеспечению деятельности мировых судей области и Управление Минюста России по Вологодской области.

Постарайтесь описать ситуацию правильно и уточнить все важные детали. От этого зависит, насколько хорошо юрист поймет ситуацию. Будьте уверены в достойной правовой помощи.

Публичное оскорбление в средствах массовой информации. Что делать, если было совершено экономическое преступление. Консультация юриста онлайн и по телефону бесплатно в Кемерово Наш офис расположен по адресу: г. Представление интересов в арбитражном суде и судах общей юрисдикции.

Какие виды юридических услуг оказывают специалисты на Портале правовой поддержки. Работа адвоката состоит из проверки законности и чистоты сделки, проверки подлинности представленных документов и максимальная защита клиента от возможных мошеннических действий.

В них всегда рассматриваются материальные и семейные интересы близких людей. Они имеют глубокую психологическую подоплеку.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проверка реальности хозяйственной деятельности контрагента
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Надежда

    С ЗДРАВОМ ПО ЖИЗНИ!

  2. Василиса

    Думаю эта методика уже не актуальна, есть более новые методы.

  3. Лукерья

    В этом что-то есть. Благодарю за информацию. Я не знал этого.

  4. Ким

    В этом что-то есть и это хорошая идея. Я Вас поддерживаю.

  5. tranvoaphade

    не помне